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前会计回去生娃娃了,我来接手账,这下就头疼

发布时间:2019/09/16

之前有会计在交流群里说:“老师实在抱歉,打扰你了,以前的会计回去生娃娃了,我也是刚接到她的账,现在还在脑壳痛,所以要不停的问你”。

(添加群主kjsc021邀您进群)

这问题不会很夸张,很难吧,我心里咯噔一下

她接着说:“二季度做了一笔预收账款2万,申报报了未开票收入2万,七月交货给对方,收余款并开了专票10万(含税金额),跟前面的预收款是同一份合同,我想问,我之前确认了这笔2万的收入,总觉得多记了收入,7月我改怎么做账呢?我们是小规模纳税人”

这个问题看起来很复杂,但是其实并不复杂!来分析一下。

首先,前任会计这笔预收款是暂时不需要报税的,根据增值税纳税义务发生时间的相关规定:纳税人采取预收货款方式销售货物(特定货物除外),为货物发出的当天。

即:前期多申报未开票收入2万,三季度申报要冲减未开票收入。

然后,来看账务处理,二季度做预收账款没有问题,我们7月应该确认9.71万收入,同时冲减预收款,做会计分录如下:

借:预收账款 2万

借:银行存款 8万

贷:主营业务收入 9.71万

贷:应交税费-应交增值税 0.29万

最后,是申报的问题,小规模未开票收入是加总其他后,填在第一栏的,所以税局设定的逻辑是第1栏≥第2栏+第3栏,冲减未开票收入后,第1栏比第2栏还少,是不能通过比对的,因此,需要填写正确申报表后,打印出来,带上税盘到税局前台进行人工申报。

欢迎加入会计实操交流群,和我一起交流吧~(添加群主kjsc021邀您进群)

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