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小规模卖自己用过的固定资产,可以少交一个点

发布时间:2019/09/16

旧的不去,新的不来~公司经营中,总免不了卖个旧车,卖个旧打印机,卖旧设备什么的。

我告诉你哈,小规模是可以少交一个点的税的!有这个税收优惠!

根据国家税务总局公告2015年第90号 第二条、纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。

ps.这里使用过的固定资产,是指纳税人使用符合财税[2016]36号第二十八条规定,并根据会计准则已计提过折旧的固定资产。(注:这里不包括不动产)

也就是说:

(1)可以自行选择按2%或按3%征税;

(2)如果按2%交税,就不能开专票,只能开普票。(需要备案,并且选择这种优惠是不能有抵扣过该车的进项的,小规模纳税人有着天然的优势——不能抵扣增值税)

如果放弃优惠,才可以开专票,按3%交税。

如何申报呢?

1.先申请

在网上税务局的“我要办事——优惠办理——增值税优惠办理”中“流程税务事项”选择“已使用固定资产减征增值税”事项申请销售已使用固定资产简易征收。如下图

2.填报

*享受税收优惠开普票,别忘了减征的1%也要填上

需要填写在第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”和第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”的“货物及劳务”,享受优惠的那1%的税额也要填!填写在第18栏“本期应纳税额减征额”的“货物及劳务”。如下图

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