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税收政策若是用好了,可以一分钱的增值税也不

发布时间:2018/06/19

税收政策您真的用好了吗?
1
我公司的现状
我们公司是一家增值税一般纳税人,由于业务严重下滑,几乎已经没有营业收入,每个月开票金额基本上都是在2-3万元左右,现在的客户也不多了,都是个人消费者,也不需要专票抵扣。
5月1日后我们财务人员及时享受了一般纳税人转回小规模的政策,办理了转回手续,目前我们从6月份起就变成了小规模身份了。
2
变成了小规模后
我们就可以享受免征增值税了
变成了小规模后我们就可以享受免征增值税了
由于我们公司每个月开票金额基本上都是在2-3万元左右,变成了小规模后我们就可以享受月销售额3万元(或者季度9万元)以下免征增值税的优惠政策了!
提醒:
对于一般纳税人,不享受月3万元(或者季度9万元)以下免征增值税的优惠政策。
3
大家可以参考以下政策
①根据《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)规定,自2018年1月1日至2020年12月31日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。
②《财政部 国家税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号)第二条规定:按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。
③《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第一条规定:同时符合以下条件的一般纳税人,可选择按照《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号)第二条的规定,转登记为小规模纳税人,或选择继续作为一般纳税人:
(一)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定,登记为一般纳税人。
(二)转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期,下同)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期,下同)累计应征增值税销售额(以下称应税销售额)未超过500万元。
第三条规定:
一般纳税人转登记为小规模纳税人(以下称转登记纳税人)后,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。
4
一般纳税人允许转小规模后
会计人员必须关注的6笔会计处理!
一般纳税人允许转小规模后,会计人员必须关注的6笔会计处理!
会计处理一
符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前留抵增值税假如3万元,应做进项税额转出,计入公司成本费用。
借:原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等 3万元
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 3万元
会计处理二
符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前未交增值税假如3万元,建议应转入“应交税费-应交增值税”。
借:应交税费-未交增值税 3万元
贷:应交税费-应交增值税 3万元
会计处理三
符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前待认证进项税额假如是3万元,应转入计入公司成本费用。
借:原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等 3万元
贷:应交税费-待认证进项税额 3万元
会计处理四
符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前待抵扣的40%进项税额假如是3万元,应转入计入公司资产。
借:固定资产/在建工程等 3万元
贷:应交税费-待抵扣进项税额 3万元
会计处理五
符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前未缴纳的实行简易计税的增值税假如3万元,建议应转入“应交税费-应交增值税”。
借:应交税费-简易计税 3万元
贷:应交税费-应交增值税 3万元
会计处理六
符合条件的一般纳税人转为小规模,之前当月已交纳的应交增值税假如3万元,应转入“应交税费-应交增值税”。
借:应交税费-应交增值税 3万元
贷:应交税费-应交增值税(已交税金) 3万元
政策参考
财政部 税务总局
关于统一增值税小规模纳税人标准的通知
财税〔2018〕33号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财政局:
为完善增值税制度,进一步支持中小微企业发展,现将统一增值税小规模纳税人标准有关事项通知如下:
一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。
 

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