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如何避免税务风险

发布时间:2018/07/12

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风险和报酬是相互制约的,高风险,必然寻求高收益,如果没有高收益,也必然没有人愿意冒高风险。
曾经一句经典的话语,也在揭示这个道理:资本如果有百分之五十的利润,他就会铤而走险;如果有百分之百的利润,他就敢践踏人间一切法律;如果有百分之三百的利润,他就敢翻下任何罪行,甚至被绞死的危险。
中间闲扯一下何为“税收”。“纳税”贯穿企业生老病死的过程,税收实际上就是向国家交的“保护费”,国家广义上作为这片领地的终极拥有者,创造了交易环境,守护了人员的安全…… 故而,成为交易过程中不请自来的第三者,无偿的对参与各方(自然人,法人,非法人)的财产进行占有,占有的财产用于维护国家机器的有效运转。然并卵,反腐刀刃下的亡魂,也不断在冲击大家的观念,这就不是升斗小民可妄议的话题……
似乎扯的有点远,不过本质还是相通的,回归本次探讨的问题--“税务风险”,越来越多的中介机构向企业灌输它的存在,也越来越多的企业提高了对它的重视程度,那么这玩意,到底是个啥米东西?
什么是税务风险?
企业的涉税行为,没有正确有效地遵守税法规定,导致企业经济利益流出的可能性。
讲白了,就是你小子,不守法,被秋后算账的可能性;以及不用法,多交冤枉钱的可能性。
企业的税务风险主要包括两方面:1、一个就是纳税风险,企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定,应纳税而未纳税、少纳税,从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险;2、另一个就是遵从风险,企业经营行为适用税法不准确,没有用足有关优惠政策,多缴纳了税款,承担了不必要税收负担。
讲白了,就是你小子,该交的不交,不该交的乱交!
为什么会产生税务风险?
经济环境日新月异,交易方式的创新,业务模式的多样……税收法规有时跟不上经济发展的速度和进程,这些空白区域和灰色地带就容易产生风险;
税收在宏观层面上具有调节经济的功能,鼓励与否,取决于当时的外部环境和政策导向,如果税收政策不够稳定,企业没有适时调整,就容易诱发风险产生;
纳税筹划也是一个不可避免抓来讨论的东西,好的纳税筹划案例都要提前植入到业务模式中,有的不靠谱纳税筹划,实际上搞不好就是造假,这种风险肯定大大滴有;
人员的专业水平,这个涉及甲乙双方,甲方的人员如果打铁不靠自身强,在复杂的经营过程,风险发生应该是必然趋势,只是大小罢了,乙方水平不靠谱,那也是妥妥发生风险不解释;
管理人员对于风险的承担能力,有的管理人员是高风险的承担者,那么这样企业发生税务风险的可能性就极高,古语云:上梁不正下梁歪。税务风险其实仅是经营风险的一部分,或者是构成,跳出税务风险,看整个经营风险,有的时候税务风险很重要,有的时候税务风险其实也并没有那么重要;
企业不同阶段的财务和税务环境和基础也不一样,企业发展初期,最容易夭折的时候,资本积累期,合规性肯定没有那么好,为什么经常没事呢,咋妄断一下,因为蚊子太多,肉太少,税务局抱着养猪的心态,先把猪养肥,培养一个稳定税源户也是重要的,因为从“企税关系”本质上来看,应该是求同存异的;
税务机关的自由裁量权,这玩意,就像刀塔中的圣剑,九尾的查克拉,高达的爆种,作弊的存在……有的基层税局人员的水平或许也有些缺陷、有的地方对于口径的不同把握,对于相同涉税事项,不同纳税人的,不同执行尺度……
税务风险诱发因素,无处不在,甲方,乙方,征管方,外在,内在……都有可能,税务风险经常被提及,就像包治百病的灵药,所以笔者认为企业需要一个正视税务风险的态度,基于自身情况而定,不能高估,也不宜低估。
如何避免税务风险?
建立健全内控制度,搭建内控可以看看国税发[2009]90号;
财税人员,要重视税务规则的学习,打铁自身硬,能力提升,提高识别和应对风险能力,对企业,以及对自身好处都是大大的有;
管理者需将税务提升到企业层面来考虑,而不是仅是财务层面的问题,管理者应该更清晰的认识税务风险在经营风险的比重,以及需要一个怎么样的态度来面对税务风险;
合理借用专业中介服务机构的力量,但是要切记,专业机构水很深,有技术型,有关系型,有忽悠型,有实干型,选择一个“靠谱”的专业机构,把好钢(钱)用在刀刃上,而不是乱花冤枉钱;
纳税筹划,随着税法的不断完善和完整,已经离开了从税法漏洞做文章的阶段,好的纳税筹划应该是与企业的业务模式相辅相成的,如果是造假、或者舞弊形式的“纳税筹划”,这个企业还是非常需要谨慎考虑;
维护好“税企关系”,重中之重,这个你我心知肚明,就不赘述了……
税务风险诱发因素,无处不在,应对方式也要与之针对,才可以更好提升企业识别,应对,解决税务风险的能力。
 

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