热线电话
13998644432
博士娱乐
关于博士
服务项目
服务承诺
新闻资讯
人才招聘
留言反馈
联系我们
通知公告:大连财务公司、大连财务、大连公司注册、大连财务代理、大连商标注册、大连财务记账、财务公司

新闻资讯

当前位置:主页 > 新闻资讯 >

博士提醒----2018个税大稽查!不要心存侥幸,个税

发布时间:2018/07/16

博士财务----大连财务公司,大连财务,大连公司注册,大连代办公司,大连代理记账,大连财务代理,大连商标注册
个人所得税代扣代缴对企业而言有许多容易疏忽的纳税风险点。比如,员工从多处取得工资应如何扣除费用标准;发放给员工的过节费、高温补贴、车补、话补是否要扣缴个税;产品促销活动中随意发放的礼品,个人股东未用于生产经营又未归还的逾期借款等是否涉及个税问题......
1
看看-这则税务行政处罚决定书
很“凶猛”
江苏省南京地方税务局稽查局
税务行政处罚决定书
宁地税稽罚〔2018〕82号
南京卓立房产置业有限公司:(纳税人识别号:320106716208800)
经我局(所)于2013年5月7日至2017年12月14日对你(单位)2010年1月1日至2010年12月31日地方各税费缴纳情况进行了检查,你单位存在违法事实及处罚决定如下:
一、违法事实
2007年你单位与自然人张来喜签订借款协议(年利30%),2007年-2008年共收到张来喜借来的本金2785万元,2007年-2012年2月26日,陆续向张来喜支付本息共计51491336.6元(本金27850000.00元,利息23641336.6元)。
由于你单位在支付利息时无法判断具体的利息支付金额,根据南京市鼓楼区人民法院2009年6月10日签发的《南京市鼓楼区人民法院民事调解书》([2009]鼓民二初定第523、957号)明确的经原、被告双方确认的截止2009年6月30日,你单位共欠原告张来喜借款本金2135万元,利息1465万元。以及2012年1月4日签发的《南京市鼓楼区人民法院民事裁定书》([2009]鼓执字第1153-3号),明确你已履行借款合同纠纷。因此自2009年6月10日至2012年1月4日期间,你单位已支付了张来喜个人借款本金2135万元以及利息1465万元。未按规定代扣代缴“利息、股息、红利”个人所得税293万元整。
以上事实由你提供的借款合同,中介机构的借款专项审计报告中关于支付借款收支凭证号、摘要、金额等内容以及法院调解书、裁定书的复印件,由于你单位帐载混乱,无法取得实质性的原始凭证。由于无法联系到你单位,税务行政处罚告知(宁地税稽罚告〔2018〕30号)于2018年3月30日在南京地税网站进行了公示。公示期满后,你单位仍未对处罚告知提出任何异议。
二、处罚决定
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条等规定,决定对企业未履行代扣代缴张来喜个人利息个人所得税293万元整的行为,处应扣未扣税款一点五倍罚款计439.50万元。
以上应缴款项共计4,395,000.00元。限你单位自本决定书送达之日起15日内到南京市鼓楼地方税务局缴纳入库。到期不缴纳罚款,我局(所)可依照《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条第(一)项规定,每日按罚款数额的百分之三加处罚款。
如对本决定不服,可以自收到本决定书之日起六十日内依法向江苏省南京地方税务局申请行政复议,或者自收到本决定书之日起六个月内依法向人民法院起诉。如对处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的,我局(所)将采取《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定的强制执行措施,或者申请人民法院强制执行。
二O一八年五月九日
2
政策依据
看看这则税务行政处罚决定书,因为企业未按规定代扣代缴个人所得税,给企业带来的处罚有多重!
税法分析:
财税【2003】158号文第二条规定:纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
在此,提醒广大纳税人,在支付个人借款利息时,只要支付款项的实质是借款利息的,均应按规定代扣代缴个人所得税。
3
延伸阅读一
个人所得税代扣代缴是企业税收缴纳中最普通和频繁的一个税种,然而,就是这么一个税种的缴纳,企业却经常疏忽,给企业带来纳税风险。很多明知要代扣代缴个税的,却视而不见。
税政君就来同大家讲一讲这最容易忽视的“个人所得税缴纳代扣代缴”的相关问题,希望能引起大家的重视。
“个人所得税代扣代缴”,容易忽视的7大涉税风险!
风险之一
员工多处取得工资薪金,多处扣除费用标准,少代扣代缴个人所得税。
风险解析:
根据个人所得税相关规定,为了有利于征管,对雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的,采取由支付者中的一方减除费用的方法,即只由雇佣单位在支付工资、薪金时,按税法规定减除费用,计算扣缴个人所得税;派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用,以支付全额直接确定适用税率,计算扣缴个人所得税。
风险之二
发放的过节费、免税旅游、高温补贴等人人有份的福利,未代扣代缴个人所得税。
风险解析:
根据个人所得税法相关规定,个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得,都为工资薪金所得。
这就是说,个人取得的所得,只要是与任职、受雇有关,不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券、旅游、福利等形式支付的,都是工资、薪金所得项目的课税对象。
风险之三
公司现金发放或报销的形式,向员工支付超标准的车辆补贴、通讯补贴,未代扣代缴个人所得税。
风险解析:
个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入,扣除一定标准的公务费用后,按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。
也就是说,公司无论是以现金或报销油料、维修、租赁费、通讯费等形式向员工支付车辆补贴或通讯补贴超过当地政府部门规定的公务用车、通讯补贴标准的,都需要并入工资薪金缴纳个人所得税。
风险之四
公司为员工报销的MBA、EMBA等社会学历教育或非学历教育费用,未代扣代缴个人所得税。
风险解析:
根据职工教育经费使用相关规定,企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育,所需费用应由个人承担,不能挤占企业的职工教育培训经费。
也就是说,虽然该费用由公司承担,实际上应作为员工在任职期间取得的其他所得,应代扣代缴个人所得税。
风险之五
企业在产品促销活动中,以社会公众为对像,随意发放的促销礼品,未代扣代缴个人所得税。
风险解析:
根据个人所得税法相关规定,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
风险之六
企业在年会、展销会、开业庆典等活动期间,向员工家属赠送的礼品,未代扣代缴个人所得税。
风险解析:
根据个人所得税法相关规定,企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
风险之七
个人股东在公司借款逾期,既未用于公司生产经营,也未归还,未代扣代缴个人所得税。
风险解析:
根据个人所得税法的相关规定,企业个人股东向企业借款,在纳税年度终了后既未归还,又未用于企业生产经营,应按照“利息、股息、红利所得”的20%税率计征个人所得税。
4
延伸阅读二
2018年国地税合并、社划到税务征收,个税稽查将会更加严格,今天开始,企业法人和会计必须关注的这30个涉税风险点!
风险1:公司工资表中始终申报老板一个人或者长期只给1、2个员工申报个税。
风险2:员工的工资长期为0元或者1元。
风险3:大部分员工的工资都是3500元或者临近3500元。
风险4:规模较大或经营状况较好的单位长期申报税额为0元。
风险5:存在部分员工虽然发放工资但是没有进行全员全额个税申报。
风险6:个税申报的人员数跟缴纳社保的人员数差距较大。
风险7:个税申报系统申报的工资薪金跟企业所得税年报中申报的工资薪金差距较大。
风险8:隐藏人数,从而达到小微企业标准来享受小微企业所得税优惠政策。
风险9:员工存在两处或者两处以上工资薪金但是未自行进行个税申报。
风险10:公司存在自然人股权变更但是未申报个税。
风险11:公司年终存在向自然人股东分红但是未代扣个税。
风险12:公司存在自然人股东借款长期不还又未用于经营。
风险13:公司经常出现向员工发放福利、补贴等但是未并入工资薪金申报个税。
风险14:公司存在虚列人数分解高工资达到少缴个税的目的。
风险15:公司存在让员工拿费用发票来抵工资薪金的现象。
风险16:公司存在向客户赠送了大量的礼品,却未按规定代扣代缴个人所得税。
风险17:公司每月以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,未并入当月工资、薪金所得扣缴个人所得税。
风险18:公司存在聘用退休人员、临时人员上班但是未申报个税。
风险19:公司存在支付外部人员劳务费虽已代扣个税,但是没有取得劳务费发票。
风险20:公司存在员工的工资薪金年所得超过12万元以上但是未按照税法规定的期限进行自行纳税申报。
风险21:公司存在每月定期发放员工出差补助之名义,达到少缴个税目的。
风险22:公司长期存在发放工资均通过现金发放而且额度较大的现象。
风险23:公司存在一个纳税年度多次使用年终奖个税计税办法的情况。
风险24:公司存在经常为员工报销与经营无关的日常费用的现象但是未申报代扣个税。
风险25:公司经常存在计提工资但是长时间不发放的现象。
风险26:会计编制的工资发放的记账凭证仅仅附件为银行代发工资的支付证明,而没有人员明细。
风险27:公司存在以个人借款方式来规避工资个税的情况。
风险28:公司存在未按月发放工资,一次性补发数月工资但是计提个税错误的现象。
风险29:公司存在已经离职的员工仍在申报个税的现象。
风险30:公司存在人为变更个税申报的税目如将“工资薪金所得”变更为“股息、红利所得”等现象。
2018年,对于个税风险,财务、老板……千万不能心存侥幸哦~
 

XML 地图 | Sitemap 地图