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上月未开票收入,这个月开票,会计怎么处理?

发布时间:2018/09/17

   博士财务----大连财务公司,大连财务,大连公司注册,大连代办公司,大连代理记账,大连财务代理,大连商标注册
  最近,有人咨询博士财务,说他企业上个月已经在增值税未开票收入里申报了增值税,现在这个月对应的部分正式开了发票,会计上怎么处理?
  对这个问题,我们关键是要分清会计和税法,这两个很多人经常容易搞混,把税当成会计,或者把会计处理当成税。
  首先,在会计上,企业上个月已经正常的计了收入,同时确认了增值税,比如收入100万,会计处理:
  借:银行存款 116
  贷:主营业务收入 100
  应交税费--应交增值税(销项) 16
  其次,这个月你开发票,但在会计上,没有需要交增值税(因为上个月已经账上交过了),所以虽然你开了发票,但完全和这个月账没关系。
  结论:只要你上个月在未开票收入增值税申报表已经确认了,会计上计提和缴纳了增值税,这个月你开上个月未开票收入部分,不需要任何会计处理。

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