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小规模纳税人缺少成本发票?给你4招应对妙招

现实中,小规模纳税人多是给客户开具增值税普通发票的,当然也会涉及到客户需要开增值税专用发票的情形。无论开票与否,都需要纳税,此时,关键不是取得进项发票,而是取得成本发票,这样才能控制企业的综合税收成本。

小规模纳税人的纳税方式

1. 增值税:小规模纳税人是按照征收率来计算增值税的,最常用的征收率是3%。即如果不含税销售额是100万,那么需要交纳增值税为100*3%=3万。在这里,增值税的缴纳只与销售额相关,与你是否有进项票没有关系。

特殊情况是,如果销售额不超过10万元/月,并且不是开的增值税专用发票,那么是享受免税的。

注意:如果有未开票的收入,这部分也是要一起申报纳税的。

2. 所得税:所得税的征收有两种方式。

查账征收:如果是财务核算比较健全,采取查账征收的,那么所得税=应纳税所得*适用税率。应纳税所得与收入-成本费用损失等相关。

核定征收:如果财务核算不健全,采用核定征收的,那么所得税与收入或者成本相关。

不能取得发票对小规模纳税人的影响

1. 税费的影响:

如果不能取得采购的发票,那么对于增值税没有影响,对于核定征收所得税(以收入核定)没有影响,对于查账征收所得税影响重大。

比如,当期销售额100万,采购成本是60万,费用是30万,但是没有取得发票。

那么当期的增值税=100*3%=3万,本来也不能抵扣,没有影响。

如果是以收入额来核定征收,100*10%*25%=2.5万,没有影响,

如果是查账征收,没成本票的极端情况就是全额纳税,100*25%=25万,取得了成本票是(100-60-30)*25%=2.5万,那么,没票是不是很亏?

2. 风险的影响:

没有采购发票,那么企业财务上难以准确入账,税务上难以证明采购的真实性,所以,是存在一定的风险的。

实际中小规模纳税人未取得采购发票的原因

但是,实际中,小规模纳税人可能会因为这样那样的原因,没有取得发票。包括:

供应商不规范,无法提供发票;

如果提供发票,供应商就要提高采购的价格;

企业自身财税核算不健全,没有意识取得发票;

无法取得进项发票的应对措施

不管是因为什么原因,导致企业没有采购的发票,都应该予以重视,尽可能降低企业的综合税收成本,规避税收风险。

主要可以从以下几个方面来考虑:

1. 甄选供应商;

首先筛选出有意愿能够提供发票的供应商,不管是自开还是税务代开,总之是有意愿且能够提供发票。这个时候,也是排除掉了一些没有资质的供应商,对企业的经营也是有利的。

有些小规模的供应商,本身就经过了税收筹划,可以享受到区域性的核定优惠,那么综合税率并不高,是有这个意愿来开票的,而且也不会要求加价。

2. 改造供应商;

如果供应商可以申请到税收的优惠,比如比较低的核定税率,所得税的优惠政策等,降低了综合的税率,那么既合规化,也降低了风险,不需要再进行加价。

3. 企业自身进行改变。

企业自己申请核定征收,降低缺少采购票增加的成本和风险。或者企业缩短整个供应链,将供应商变成企业的一个部分,来进行采购。

4. 利用税收优惠政策。

有时候可能确实有些散户供应商不肯提供发票,并且要加价。那么企业需要衡量加价的多少和对企业综合成本的影响,通过对税收的筹划来降低综合的成本。比如充分利用小微企业的优惠政策,将所得税税负降低到5%-10%,来降低总的成本。

总之,小规模企业要从多方面来考虑如何取得采购发票,来降低企业综合成本与运营风险。

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