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去税局大厅交个税

因对方单位需要发票,前几天,助理不得不跑了一次税局大厅。

涉税业务属 兼职 劳务行为,个人需代开发票。

过去式

上月去税局代开发票,和前几个月一样,老规矩:直接复印好身份证和合同,去了税局楼上的代开发票点,按3%税率,开具了增值税普通发票;在完税证明上,列示了:增值税、代扣代缴的个税、城市维护建设税,POS机划卡交税。

又变了

但是当前几天去税局代开发票时,又发生了变化。

当要复印身份证和合同时,被告知政策又变了,和上个月不一样。

上个月还可代扣代缴当场缴费的个税,这个月就改由个人自行自觉缴纳,或由对方单位代扣代缴。

于是,仅按3%税率,开具了增值税普通发票(增值税可以申请个人减免,但每月要去税务局一次,去半年),完税证明仅列示缴纳增值税和城建税2个税种,如图:

POS机划卡交完上图中所示的两个税种后,就不再管个税了。

即:个税缴纳,取消发票代开点划卡业务(代开点不再提供个税的POS机划卡服务)。而是转为个人自行缴纳(拿U盘去大厅copy好后,找个电脑填好后,再提交给大厅办税人员,大厅缴纳),或选择由对方单位代扣代缴。

缴纳标准依据及关于多退少补

助理于是选择了个人自行缴纳一次性劳务的个税。依据及标准见国税总局2018年56号公告:

“劳务报酬、稿酬、特许权使用费按次或按月预扣预缴。

应纳税所得额 = 劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入 - 减除费用

减除费用:每次收入不超过4000的,减除费用按800元

每次收入超过4000元的,减除费用按全部收入的20%计算

算出应纳税所得额后,再按照下表对应的税率乘一乘(税局咨询台美丽的税服人员给了一本《文件汇编》小册子里的内容),就是要交的个税:

心得:如果注册成为“个人独资公司”则可大幅下降个税缴纳,节省纳税成本。

之后,助理选择纳入次年个税汇算清缴,即:次年根据她的“工资薪金所得+劳务报酬所得+稿酬所得+特许权使用费所得”扣减6万元减除费用,再扣减其专项附加扣除,进行汇算清缴,多退少补。

多退是什么意思?举个极端的例子:就是“工资薪金所得+劳务报酬所得+稿酬所得+特许权使用费所得”扣减6万元减除费用,再扣减其专项附加扣除后,结果是负数,就可以退还之前劳务纳税义务发生时已缴纳的个税。

滞纳金

经询问,如果不按时自觉缴纳个税,会产生滞纳金:系统会查出并按“应缴个税×万分之五×天数=滞纳金”计算滞纳金。

个人体会

换句话说,发生一次劳务收入时(劳务报酬、稿酬、特许权使用费),必须发生时就要自觉缴纳个税,先交!后算!再多退少补,这个意思。

晚交的话就交滞纳金(交完滞纳金,汇算清缴该多退少补的不影响)。。。

所以今后,按次预扣预缴的个税缴纳,全靠自觉了。。。这是考验个人自觉依法纳税素质的一次机会。。。思考一下,今后会不会纳入个人诚信系统,出现黑名单机制呢?

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