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利润太大要多交企业所得税?财务做好这3点自查

很多时候,都听到老板们抱怨,利润太大了,企业所得税税负高。作为财务人员,一定要理性地帮老板进行分析。

首先,利润过大不一定就要多交企业所得税

企业所得税的计算取决于两个因素:应纳税所得额和税率。

1. 应纳税所得额的确定:

应纳税所得额可以直接计算得出,或者通过会计利润进行调整得出。通常我们会选择用会计利润进行调整。

那么这个时候,多交税可能来源于两个因素:一是会计利润本身很大,二是需要调整增加的项目很大。

对于会计利润本身很大的情况,说明企业的业务做得好,毛利可观,成本控制得当,这时候可能要多交企业所得税,但不是必然。

(1) 注意看看企业是否有纳税调减的项目。如果碰巧有不征税或者免税的项目,那么可能就能做纳税调减,少交税。

(2) 注意看看企业是否有加计扣除的项目。比如研发费用、雇佣残疾人等等。

(3) 注意看看企业是否有可调节的项目。比如税法规定的可以选择性的政策,不超过500万的设备、器具折旧可以一次性扣除。

对于会计利润本身不大,但是有很多纳税调增的项目,比如,好多成本都没有发票,很多项目超出了税法规定的范围,那么这个时候,财务人员更多的是要从经营管理上找问题进行改进了。

2. 税率的确定:

所得税的税率大致有以下几种。

会计利润大了,应纳税所得额也高了,那么更要看看企业是否能够有优惠的税率。

(1) 企业是否是特殊行业,特殊地区,可以享受到低税率。比如你是西部地区,又是鼓励的行业,又比如你是广东横琴的鼓励类产业。注意,2019年高新技术企业认定要求更加严格,企业要认清标准,不能生搬硬套。

(2) 企业是否符合小型微利企业的标准。利润高,但是应纳税所得额可以控制到300万以内,税率还是显著降低的。

3. 其他项目也能减税。

除了控制应纳税所得额和税率,还有一个大大降低企业所得税的途径,就是税收返还。所得税如果有地方财政部分50%以上的返还,那么也可以降低企业的综合税负。

所以,利润过大未必就要多交所得税。

当然,对于利润不正常的增大,财务人员一定要进行追根寻源。以下提供几个方法,用于企业自查自己的成本票有没有问题以及有多大的问题。

1. 对进项进行分门别类的统计。

比如,进项的来源是成本和各项费用,那需要分别统计成本是哪些项目在哪个环节缺了票,费用是哪个环节缺票,为什么缺了票。这个方法虽然有些繁琐,但逻辑简单,可以了解缺票的源头,有利于采取针对性的措施,有的放矢,最后控制成本票的效果也比较好。

2. 用成本率/毛利率和费用率/净利率进行匡算。

一般企业对自己的毛利率和费用率等水平都是知道的,也可以适当参照同行业。那么毛利率很高或者费用率很低,是因为有先进的技术和管理手段,控制得好,还是因为有些成本没办法准确核算?进行充分的自查便可以知道原因。

3. 通过税负率的比较进行匡算。

企业可以将自己的所得税税负率与同行业进行比较。看看是否存在偏高的现象,是否是因为缺票,纳税调增,所以导致了税负率高。

通过这些分析,可以判断企业的成本费用有没有问题,从而进一步找到引起企业利润不正常增高的原因,从经营管理、财务控制等各方面帮助企业解决症结。同时,一定要绝对避免采用不正当的方式取获取成本票,财务人员不仅要帮企业控制税负,也要让企业远离风险。

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