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完成审计项目,抓住这10步,证明自己审计价值,

做过审计工作的伙伴都知道,审计项目很难干。管理中有一个“鲶鱼效应”。有了鲶鱼的存在,其他的鱼才会拼命游动起来。审计的作用亦是如此。公司大费周章把你从外面招聘进来安排到内审工作岗位上,就是让你做一条鲶鱼,给沉闷的公司带来新鲜活力。

一般来说,完成一个审计项目,公司耐心有限,如果一定时间内拿不出审计报告,一月内没有动作,三个月内没有明显改善的话,审计人员的处境就不妙了。所以,内审人员尽快进入角色、熟悉业务、分析问题,然后制定审计方案、推进审计建议实施,有了明显审计整改效果,今后的审计工作才能打开局面,平稳度过。以下十步非常重要,我们一一分解:

一、获得流程文件

接到一个新审计项目,进入陌生的新环境,不要急于去找审计发现,应该先了解公司的基本情况。最快了解一家公司的方法是看书面资料。先把公司流程文件梳理一遍,通过流程文件来了解公司。先看看公司管理流程上有无漏洞、盲区和死角。再看看流程文件的系统性、可操作性、充分性、适宜性和有效性。这直接关乎管理效率,在后面几步工作开展工作前要做到瞎子吃馄炖心中有数。

二、需要和员工面谈

当局者迷,旁观者清。公司存在什么问题,上级领导有什么构想,员工也是清楚的。要想掌握真实的第一手材料,必须发动广大群众。我们要跳跃中层管理人员,需要与部门基层员工深入细致地谈谈心,通过面对面,一对一交流,可以发现公司目标为啥没有完成和隐藏着的问题,了解到具体成因。通过面谈还可以识人,积蓄自己的信息来源。为后面的沟通、审计整改累积人脉和力量。

三、做好问题分析

通过上述流程文件梳理和员工交流调研,公司存在的问题就会逐步清晰起来。然后,把这些问题进行统计、归类、汇总、分析,利用自己的专业风险管理、内控、财务数据分析知识和相关分析工具,比如甘特图、鱼骨图、头脑风暴等工具,根据影响程度,确定主要关键问题,明确审计发现和公司改进方向。

四、确定审计发现

审计发现问题确定以后,根据严重性、紧迫程度和复杂程度,我们会进行审计小组头脑风暴。通过比较筛选制定优先级解决方案,即优先解决重要而紧迫的问题。

若有复杂而系统的问题,性价比不高可列入长期工作计划。审计发现要包括问题事实、问题描述、原因分析、具体例子、风险影响、实现目标、审计整改措施、相关费用预算等。

五、及时汇报沟通

审计整改建议制定好以后,要马上找公司审计负责人汇报,取得高层支持。领导对审计建议的态度,以及对你审计项目工作的支持,是审计项目成败的关键。汇报前一定要做足“功课”,事实清楚、证据确凿、数据准确、目标清晰、方案可行。切记不可眉毛胡子一把抓,全面开花无重点。

六、提出审计建议

与领导汇报以后,如需要修改的部分,尽快完善并确认。然后把沟通一致的审计建议,分解制定详细的整改工作计划。如果公司有审计项目管理系统,可纳入信息系统管理。审计建议要明确整改目标、措施、责任部门和完成时间进度。

七、统一思想促落实

有审计部门对审计建议落实非常难。原因是在审计整改计划实施之前,需要统一思想。切莫自己唱独角戏,在整改前应该请公司领导助阵。在会议上对计划进行诠释,明确各级责任人的任务、目标、方法、责任和时间要求。实施前沟通很重要,这是确保计划顺利实施的基础。

八、跟踪审计建议实施

接着,就是实施阶段。为确保审计建议严格按要求实施,监督和检查非常关键。应该根据重要的时间节点,确定里程碑计划。实施过程中,要做好审计跟踪。通过后续审计项目检查、协调、验收审计建议落实工作。必要时要将整改不力的问题进行两次汇报。

九、审计成果汇报

审计成果分两部分。一是年度汇报,二是阶段性汇报。要对项目实施情况进行年度和阶段总结,编制汇报报告并上报公司,及在公司年度会议上进行公司级工作成果汇报并进行审计沟通。项目结束后,全面系统地进行总结非常有必要。审计工作是公司整体行为,而且是跨年度永续的行为,并将审计规划及报告上报公司

十、制定审计计划

此时,短时间审计项目已经结束。如果不是明显个人能力问题,公司对你的审计工作肯定比较满意。然后,需要根据前次审计项目成果制定一个时间跨度长一些的工作计划,如一年或三年,重点解决复杂而系统的问题,报公司批准后实施。

上述就是审计工作完成的10个主要步骤。审计是公司治理的内在需求。一名出色的审计人员克服一切困难来在公司逐步推进公司审计职能的发展,让公司从审计工作中获益、升值。这既是审计人员的责任与使命,也是审计人员个人能力与价值的最好证明。

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