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公司取得一份专票,发现对方已非正常,请问能

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  疑问
  我公司取得了一份增值税专用发票,发现对方已列入非正常户,请问这份专票能否认证抵扣增值税?税额16万元呢!
  答复
  对于你公司取得了非正常户开具的专票,属于取得了异常凭证:
  ①若是你公司尚未申报抵扣,暂不允许抵扣,也就是不要认证该份异常发票了;
  ②若是你公司已经认证申报抵扣的,一律先作进项税额转出。
  转出的账务处理:
  借:库存商品/原材料/管理费用/应付职工薪酬等 16万元
  贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 16万元
  参考
  国家税务总局公告2016年第76号《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》:
  二、走逃(失联)企业开具增值税专用发票的处理
  (二)增值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;已经办理出口退税的,税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税,无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的,可由出口企业提供差额部分的担保。经核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,企业可继续申报抵扣,或解除担保并继续办理出口退税。

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