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费改税之后,养老金有哪些变化?

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       从2019年1月1日起,社保费将由税务部门统一征收。
  “费改税”以后,企业“低缴”漏洞被彻底堵死,个人到手工资也将减少。养老保险作为社保费中占比最高的一环,我们所要交的养老保险费将会变多,退休后收到的养老金也应增加。但是,据《中国养老金发展报告2016》显示,2015年养老保险个人账户 “空账”已达到4.7万亿元。预测到2050年,国内养老金账户的累计缺口将达到43万亿。在这种情形下,有人不禁感叹:我不怕现在交的钱交多了,就怕老了以后没钱养老!
  一、什么是“费改税”?
  中共中央办公厅、国务院办公厅近日印发《国税地税征管体制改革方案》,明确从2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。
  在此之前,一些企业通过在社保局的申报中“报低”员工工资,只按缴费基数下限缴交费用,从而欠缴、少缴社保费。社保征缴部门由社保机构转向税务部门,“社保费”变成了“社保税”。这一举措使之前一些不合规缴费的企业无法作假,用工成本增加,利润降低,也使个人可支配收入减少。
  二、算一算社保税这笔账
  1、什么是社会保险?
  社保是社会保险的简称,是指养老保险、医疗保险、生育保险、失业保险、工伤保险五个险种。社保缴费的总额主要根据缴费基数和缴费比例来计算。
  公式:社保缴费总额=缴费基数*缴费比例
  2、缴费基数?
  缴费基数一般是指个人上一年的月均收入。
  *缴费基数设有上下限:
  *若你的工资低于下限(当地职工平均工资的60%),则按下限缴交;
  *若你的工资高于上限(当地职工平均工资的300%),则按上限缴交。
  *工资处于当地职工平均工资的60%-300%之间的,则按你的实际收入为缴费基数。
  3、缴费比例?
  缴费比例由企业和个人共同承担,不同的保险种类占比不同,
  其中养老保险在社保费中占比最高。(以2018年北京为例)
  2018年北京市企业社保承担比例
  数据来源:北京市人社局官网;采集时间:2018年10月
  2018年北京市个人社保承担比例
  数据来源:北京市人社局官网;采集时间:2018年10月
  三、“费改税”后,你和你的老板需要多缴多少养老保险?
  由于之前社保费征缴部门不统一,部分企业故意报低员工工资,只按照国家最低缴费基数缴费。“费改税”以后最直接的影响就是,不合规缴费的企业用工成本将增加,利润受到影响。对于个人来说,不合规缴费企业的员工的到手工资将减少。
  根据2018年各大城市缴费基数表计算可得,深圳的企业和员工需多缴的部分最多,企业和员工每月分别需多缴1168元和492元的养老保险税。由于此前深圳的缴费下限是按照最低工资,而非当地平均工资的60%,一旦做实缴费基数,相应多缴的也必然更多。
  数据来源:中国医疗保险百家号、沃保网、社保查询网;采集时间:2018年10月
  数据来源:中国医疗保险百家号、沃保网、社保查询网;采集时间:2018年10月
  按2017年企业产值估算,养老保险或多缴1.99万亿元。 其中个人需多缴养老保险5691亿元,占个人工资2%。企业需多缴员工养老保险14229亿元,多缴部分占其利润12%。
  那么,这多缴的养老保险,在员工退休以后能否完全“兑现”呢?4.7万亿的“养老金缺口”告诉你还真不一定。
  四、老有所养?
  回顾我国养老保险的历史背景,可以发现“养老金缺口”的问题由来已久。
  我国自1997年开始就一直实行统筹账户与个人账户”混账管理”的财务管理制度,所以,原本在岗职工交付的个人账户养老金,直接混进了社会统筹账户,为已退休职工支付养老金。长期以来,由于不断地透支个人账户来填补社会统筹资金的不足,于是就导致了个人账户的空账。
  近几年来,我国个人账户“空账”规模在急剧扩大。中国社科院世界社保研究中心发布的《中国养老金发展报告2016》显示,2015年城镇职工基本养老保险个人账户累计记账额即“空账”达到4.7万亿。据统计,2016年全国养老金平均可支付月数仅有14.5个月。 根据《人口老龄化背景下中国经济发展和养老金账户研究》,中国养老金缴费模型在基准情景下估算,若养老金体制不进行改革,财政补贴保持当前水平,2050年,国内养老金账户的累计缺口将达到43万亿。
  这种情形下,或许有人担心:现今多缴的养老保险,老了以后还能到自己手上吗?
  就目前的情况来看,养老保险累计结余逐年增长,2016年城镇职工基本养老保险累计结余达到3.86万亿元。可是,其增速是逐年下降的,从2007年的34.4%降至2016年的9.2%。
  数据来源:国家统计局;采集时间:2018年10月
  数据来源:国家统计局;采集时间:2018年10月
  近10年来,养老保险收入和支出都在快速上涨,2016年总收入达3.5万亿元。但是,收入支出比持续下降,总收入增速从2011年起,常年低于总支出增速,由此看来,国家养老金收支压力大。
  近五年来参保人数持续增长,2016年已达到3.8亿人。其中离退人员参保人数增速达10.5%,远超在职职工参保人数增速,养老保险金的可持续发展不容乐观。
  数据来源:国家统计局;采集时间:2018年10月
  数据来源:国家统计局;采集时间:2018年10月
  当前我国养老保险制度仍处于省级统筹阶段,资金无法在全国范围内调剂。这就容易造成各省养老金收支不平衡的情况,有些地方富余,有些地方缺口大,甚至收不抵支。 2016年广东城镇企业职工养老保险基金累计结余最高,7258亿元占总结余的19.6%。黑龙江不仅当期收不抵支,且累计结余已穿底,为-232亿元。北上广等劳动力流入大的省市,因为流入者比较年轻,缴费人多而领取人少,往往结余比较多。相反,一些劳动力流出省份却面临着缴费人数少,支出压力大的困境。
  数据来源:《中国社会保险发展年度报告2016》;采集时间:2018年10月
  2016年,全国平均养老保险基金可支付月数为17.2个月,但地区间存在较大差异。黑龙江、青海、吉林、辽宁、河北、天津、山西、湖北、内蒙古、海南10个省市的可支付月数在10个月以下,四川和上海虽然累计结余超千亿元,但可支付月数低于全国平均水平。
  数据来源:《中国社会保险发展年度报告2016》;采集时间:2018年10月
  养老金替代率是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一,是指劳动者退休时,养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率,它的高低直接决定了我们今后退休以后领取养老金待遇的高低。
  国际劳工组织《社会保障最低标准公约》目前规定,养老金的最低替代率为55%。而我国2016年的全国平均养老金替代率为41.8%,只有山西、河北、青海三省的替代率达到55%以上,其余省份都低于国际最低标准,这和我国大多数企业缴纳社保的年限比较少、缴费基数比较低有直接密切的关系。
  数据来源:中国产业信息网、国家统计局;采集时间:2018年10月
  如今“社保费改税”之后,有利于做实缴费基数,养老金待遇有望变高。同时,不断增加的“养老金缺口”提醒我们,要采取更加多元的养老保障,使养老收入的渠道更加丰富。近年来,国家为缓解“养老金缺口”问题也相应出台了不少政策,我们不妨来看一下。
  五、国家如何缓解“养老金危机”?
  1、中央统筹调剂
  在不增加社会整体负担和不提高养老保险缴费比例的基础上,中央收取3%统筹调剂,通过中央调剂基金筹集、基金拨付、基金管理、中央财政补助,合理均衡地区间基金负担,实现基金安全可持续,实现财政负担可控,确保各地养老金按时足额发放。
  2、提高退休年龄
  2016年7月,人社部新闻发言人李忠介绍,延迟退休政策,将分三步走:一是在实施上会小步慢行、逐步到位。比如每年往上调几个月。二是区分对待,分步实施。比如会选取现在退休年龄相对较低的部分岗位开始。三是会做及时公告,也会在方案出台前广泛地听取和征集意见。
  3、基本养老保险入市
  此外,基本养老保险入市也被认为是一个方法。我国的基本养老保险入市进程大致从2011年开始,2015年,出台了《基本养老保险基金投资管理办法》。截至今年3月底,已有7个省级地区与全国社保基金理事会签订了合同,涉及基金3600多亿元。其中北京、上海、河南等7省市的1370亿元资金已经到账并开始投资。
  4、个人应当怎么办?
  作为普通人该如何面对养老金可能出现缺口的情况? 最有效的方法,就是努力工作、存款,把钱换成合适的资产用于退休保障。业内人士指出,虽然个人无法动用基础养老金,但可以通过购买商业养老保险来保证“老有所养”。此外,还有一些企业有企业年金制度,企业方面也会通过投资等方式,实现相应的保值增值。

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