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大连小微企业税收优惠政策相关问题下

 
  发布日期:2018年5月29日 来源:/ 作者:大连博士财务
  大连小微企业税收优惠政策相关问题(下)
  6.企业符合小型微利相关条件,2015年第一季度预缴申报时是否可以自行享受,无须到主管税务机关备案?
  答:《财政部 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)第二条规定,符合规定条件的小型微利企业,在季度、月份预缴企业所得税时,可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策,无须税务机关审核批准。
  小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续,不再另行专门备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订之前,小型微利企业预缴申报时,暂不需提供“从业人数、资产总额”情况。
  因此,企业需要按照上述规定执行。
  7.查账征收企业,2015年要享受小型微利企业优惠政策有什么要求?
  答:《财政部 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)第三条第(一)款规定,查账征收的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件,且年度应纳税所得额不超过20万元(含)的,分别按照以下情况处理:
  1.本年度按照实际利润额预缴企业所得税的,预缴时累计实际利润额不超过20万元的,可以享受小型微利企业所得税减半征税政策;超过20万元的,应当停止享受减半征税政策。
  2.本年度按照上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的,可以享受小型微利企业减半征税政策。
  第(五)款规定,企业根据本年度生产经营情况,预计本年度符合小型微利企业条件的,季度、月份预缴企业所得税时,可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
  因此,企业需要按照上述规定执行。
  8.核定征收企业是否可以享受小型微利企业税收优惠政策?
  答:《财政部 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)第一条规定,符合规定条件的小型微利企业,无论采取查账征收还是核定征收方式,均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
  小型微利企业所得税优惠政策,包括企业所得税减按20%税率征收(以下简称减低税率政策),以及财税〔2015〕34号文件规定的优惠政策(以下简称减半征税政策)。
  因此,符合规定条件的小型微利企业,无论采取查账征收还是核定征收方式,均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
  9.核定征收企业,2015年要享受小型微利企业优惠政策有什么要求?
  答:《财政部 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)第三条第(二)款规定,定率征税的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件,且年度应纳税所得额不超过20万元(含)的,本年度预缴企业所得税时,累计应纳税所得额不超过20万元的,可以享受减半征税政策;超过20万元的,不享受减半征税政策。
  第(五)款规定,企业根据本年度生产经营情况,预计本年度符合小型微利企业条件的,季度、月份预缴企业所得税时,可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
  因此,企业需要按照上述规定执行。
  10.企业2014年度不符合小型微利相关条件,但2015年第一季度符合相关条件,请问季度申报时是否可以享受相关税收优惠?
  答:《财政部 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)第三条第(五)款规定,企业根据本年度生产经营情况,预计本年度符合小型微利企业条件的,季度、月份预缴企业所得税时,可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
  因此,企业需要按照上述规定执行。
  11.企业季度申报时符合小型微利企业相关条件,但年度汇算清缴时有一个标准超标了,此种情况还需要补缴税款吗?
  答:《财政部 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)第四条规定,企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策,但年度汇算清缴超过规定标准的,应按规定补缴税款。
  因此,企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策,但年度汇算清缴超过规定标准的,应按规定补缴税款。
  12.新成立的企业,想了解小型微利企业优惠政策,可以参看哪些文件的规定?
  建议参看:《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条、《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2015〕34号)、《财政部 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)等文件规定。
  小微企业税收优惠政策相关问题(下)
  6.企业符合小型微利相关条件,2015年第一季度预缴申报时是否可以自行享受,无须到主管税务机关备案?
  答:《财政部 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)第二条规定,符合规定条件的小型微利企业,在季度、月份预缴企业所得税时,可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策,无须税务机关审核批准。
  小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续,不再另行专门备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订之前,小型微利企业预缴申报时,暂不需提供“从业人数、资产总额”情况。
  因此,企业需要按照上述规定执行。
  7.查账征收企业,2015年要享受小型微利企业优惠政策有什么要求?
  答:《财政部 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)第三条第(一)款规定,查账征收的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件,且年度应纳税所得额不超过20万元(含)的,分别按照以下情况处理:
  1.本年度按照实际利润额预缴企业所得税的,预缴时累计实际利润额不超过20万元的,可以享受小型微利企业所得税减半征税政策;超过20万元的,应当停止享受减半征税政策。
  2.本年度按照上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的,可以享受小型微利企业减半征税政策。
  第(五)款规定,企业根据本年度生产经营情况,预计本年度符合小型微利企业条件的,季度、月份预缴企业所得税时,可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
  因此,企业需要按照上述规定执行。
  8.核定征收企业是否可以享受小型微利企业税收优惠政策?
  答:《财政部 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)第一条规定,符合规定条件的小型微利企业,无论采取查账征收还是核定征收方式,均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
  小型微利企业所得税优惠政策,包括企业所得税减按20%税率征收(以下简称减低税率政策),以及财税〔2015〕34号文件规定的优惠政策(以下简称减半征税政策)。
  因此,符合规定条件的小型微利企业,无论采取查账征收还是核定征收方式,均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
  9.核定征收企业,2015年要享受小型微利企业优惠政策有什么要求?
  答:《财政部 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)第三条第(二)款规定,定率征税的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件,且年度应纳税所得额不超过20万元(含)的,本年度预缴企业所得税时,累计应纳税所得额不超过20万元的,可以享受减半征税政策;超过20万元的,不享受减半征税政策。
  第(五)款规定,企业根据本年度生产经营情况,预计本年度符合小型微利企业条件的,季度、月份预缴企业所得税时,可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
  因此,企业需要按照上述规定执行。
  10.企业2014年度不符合小型微利相关条件,但2015年第一季度符合相关条件,请问季度申报时是否可以享受相关税收优惠?
  答:《财政部 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)第三条第(五)款规定,企业根据本年度生产经营情况,预计本年度符合小型微利企业条件的,季度、月份预缴企业所得税时,可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
  因此,企业需要按照上述规定执行。
  11.企业季度申报时符合小型微利企业相关条件,但年度汇算清缴时有一个标准超标了,此种情况还需要补缴税款吗?
  答:《财政部 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)第四条规定,企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策,但年度汇算清缴超过规定标准的,应按规定补缴税款。
  因此,企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策,但年度汇算清缴超过规定标准的,应按规定补缴税款。
  12.新成立的企业,想了解小型微利企业优惠政策,可以参看哪些文件的规定?
  建议参看:《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条、《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2015〕34号)、《财政部 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)等文件规定。

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