新闻资讯

搜索:

二级分类:

如何理解税收优惠政策

1. 税收优惠政策的本质

税收优惠政策的本质是国家对企业经营行为的鼓励或保护。如国家鼓励创新,就有了针对研发费用加计扣除的税收优惠政策,有了针对高新技术企业的税收优惠政策。考虑到小微企业实力弱小,抗风险能力差,就有了针对小微企业的税收优惠政策。至于地方政府出台的税收优惠,当属于吸引企业在当地投资的“诱惑”。

2. 税收优惠政策的类型

税收优惠政策的四种类型:

①针对企业规模的,如小微企业月营业额3万以下免征增值税,企业利润减半后按20%征收企业所得税;

②针对特定行业的,如农业企业、农机企业增值税优惠政策;

③针对特定地区的,如自贸区、高新技术开发区设定的税收优惠政策,未来会减少;

④针对特定行为的,如出口退税、技术合同免税等。

3. 税收洼地源于本位主义

税收洼地什么意思?洼地易蓄水,税收洼地易蓄税。说白了,就是一些地方为增加税源、吸引企业在当地注册,给企业税收优惠待遇,具体做法有简化税收征管、税收地方留成返还、减免部分地方税等。于整体而言,税收洼地不创造新的税源,是以邻为壑,抢夺其他地域的税源。这种状况,在国地税合并后有望疏解。

4. 地方政府的税收优惠政策

地方政府没有税收立法权,在国地税合并后,这一点会表现得更加明显。以往地方政府给予企业的税收优惠,是针对税收中地方政府享受的部分做出的,有的是减免税收当中的地方分成部分,有的是给予企业税收返还。税收返还与其说是税收优惠,不如说是财政补贴。其实质是税务把税收上去后,地方政府将分成所得的税款拿一部分出来补贴企业。

5. 小微企业享受的税收优惠政策

针对小微企业的税收优惠政策,目前主要有三项:第一项,月销售收入在10万元以下或季销售收入在30万元以下的,免征增值税,如增值税免征,相应附加税也免征;第二项,年利润在300万元以下的,企业所得税分两档征收,100万以下的实际按5%征收,100万以上的实际按10%征收;第三项,地方小税种由省政府决定,在50%幅度内减免。

6. 小微企业的所得税优惠政策

针对小微企业的企业所得税优惠,应税所得额上限提高到了300万元,分两个区间适用优惠。第一个区间:应税所得额在100万元以下的,减按25%征收,征收率20%,实际税率仅5%(25%×20%)。第二个区间:应税所得额在100万以上,300万以下的,减按50%征收,征收率20%,实际税率10%(50%×20%)。举例说明一下,如果某企业应税所得额为150万元,其中100万实际税率为5%,只有100万以上那50万,税率才为10%,综合算下来,应交企业所得税10万元。

7. 为何少见针对个税的优惠政策

税收优惠大都是针对企业的,针对个人的税收优惠政策很少。如果个人办企业,可以有增值税税收优惠政策,可以有企业所得税税收优惠政策,但我们很少看到有直接针对个人的个税优惠政策。搞清楚这一点很重要,你能据此得出一个结论,通过个税调节收入分配是认真严肃的。高收入群体想“合理合法”地少交个税,很难。

8. 增值税减免能否享受到,要看如何开发票

针对增值税减免的优惠政策一般都是有前提的。譬如,高新技术企业技术开发合同、技术转让合同增值税减免,小微企业月收入不超过10万元时增值税减免,都有附加条件,就是只能给客户开具增值税普通发票。如果开具了增值税专用发票,增值税减免就不能享受了。原因在于,开具增值税专用发票后,客户可以认证抵扣。说白了,要想减免增值税,需要下游放弃抵扣增值税。大连财务公司,大连金州财务,大连开发区财务公司,开发区财务公司,大连公司注册,财务公司,大连代理记账,大连财务代理,大连商标注册

返回列表
XML 地图 | Sitemap 地图