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如何挽救一张放过期的专票 ?

按理说有了勾选确认平台后,基本不会再把增值税专用发票放过期了,为什么这么说呢?

很简单的道理,不管发票流没流转到你手里,只要销售方一开出来,信息一上传,你在你确认平台就能看到这个数据。

换做以前没这个平台的时候,如果业务员不知道发票有认证期限,经常把发票压在手里放过期;经常有在快递过程中丢发票,等到财务发现时候为时已晚。

但是现在你每个月都会上勾选平台去确认发票信息,那些个开具时间特别久远,发票还没流转到你手里的发票肯定是你的重点关注对象啊。

打一发票从销售方开出来,它的信息就赤裸裸的躺在你勾选界面,再出现过期未处理情况,那就说不过去了。

不过,万事无绝对,当有一天你拿到一张发票,掐指一算,距离开票日期已经超过了360天,你该采取什么样的措施弥补呢?

实践工作中你可以权衡风险利弊,做出适合自己实际情况的最佳处理。

如果你发现你的发票去大厅扫描已经无法扫描认证,开票之日起到认证当天已经超过了期限360天。那么,你可以按以下思路试一下,看还能不能挽回此笔税款。

1.

选择进行勾选确认

虽然现在所有的纳税人都可以进行勾选确认了,但是扫描认证并未取消,有些尚未习惯勾选认证或者说不方便进行勾选确认的还是会通过大厅或者扫描机器进行扫描认证。

如果出现扫描认证开票日到认证日超过360天的,建议你马上试一下网上勾选。

为什么可以这样试呢?专票应该于开具之日起360日内认证或选择确认,但是在具体360日这个界定上有所差异。

扫描认证是自开票日期到扫描认证日期360个自然天内,也就是你直接从发票开具日期开始数天数,超过360天后再扫描就没法认证了。

勾选确认的360天是税款所属期1日之前360天内开具的发票都可以「比如你要勾选到6月,那么从6月1日往前360天内开票日期的发票都可以勾选到」。

也就是说,发票开具时间距离勾选当月1日不超过360天,都可以在税款所属期当月勾选并在次月申报期内抵扣。

这就形成了一个空间,一张算天数已经过期不能扫描认证的发票可能还满足勾选确认的条件,可以进行勾选确认。

可能说起比较抽象,二哥给你列个表你就清楚了。比如一张2018年6月6日开具的发票,按照360算,最迟扫描认证时间就是2019年6月1日。

也就是说,你今天把这张发票拿去扫描认证,系统就没法给你过了。因为过了6月1日就超过360天了。

但是你去勾选系统,勾选系统的规则就是税款所属期当月1日前360日之内开具的发票都可以。

那么6月能勾选到的发票就是从6月1日往前数360天,这个区间开具的所有发票都可以。而2018年6月6日开的发票刚刚好满足这个条件。

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那么,很显然,这张18年6月6日的发票依旧可以勾选到6月所属期。

但是记住,这实质上不是对360天认证期限的否定和废除,因为实质上并不会因为选择不同方法而延长发票的最长所在抵扣所属期。这张发票无论如何最后的抵扣所属期都仅仅是2019年6月。

2018年1月,苏州工业园区国家税务局第一税务分局在其对纳税人的发票培训中提到了这么一个热点问题,也说明在实践中,只要业务具备真实合理性任何时点均可红冲。

具体是这样说的,因发生销货退回、开票有误、应税服务中止等倾情形但不符合作废条件,或者因销货部分退回级发生销售折让的,红字发票开具不受发票认证期限限制,只要业务具备真实合理性任何时点均可红冲。如因税控系统监控导致无法开具的,大部分情况下属于系统软件升级版本差异,发生该问题纳税人可自行联系服务公司予以维护。

总之,发票如果没有客观理由被放过期,原则上基本是不允许抵扣了,如果采取非常手段处理理论上都是有风险的。

所以,日常财务工作主要还是多留心,现在360的期间再加上勾选平台时刻可以查询的功能,财务就更不应该失职,把发票人为放过期了。

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